Für neue Mietwohnungen 5% pro Jahr für 4 Jahre zusätzlich zur regulären AfA. Bis zu 4.000 €/qm anrechenbar, also 800 €/qm pro Jahr extra absetzbar.
→ Mit Steuer-DNA-Rechner durchrechnenDie Sonder-AfA § 7b EStG ist eine zeitlich befristete Förderung für neuen Mietwohnraum. Bauherren oder Erstkäufer von förderfähigen Mietwohnungen können zusätzlich zur regulären 2% AfA in den ersten 4 Jahren je 5% Sonder-AfA absetzen, also insgesamt 20% extra in den ersten 4 Jahren.
| Voraussetzung | Wert |
|---|---|
| Bauantrag oder Bauanzeige | 2026 oder später (Verlängerung läuft regelmäßig) |
| Anschaffungs-/Herstellungskosten | maximal 5.200 €/qm Wohnfläche |
| Begünstigte Bemessungsgrundlage | maximal 4.000 €/qm |
| Effizienzstandard | mindestens EH-40 mit Nachhaltigkeitsklasse |
| Vermietungspflicht | 10 Jahre nach Anschaffung als Mietwohnung |
80 qm Mietwohnung, Anschaffungskosten 380.000 € (= 4.750 €/qm). Steuersatz 42%.
Die Sonder-AfA verfällt komplett, wenn die Wohnung in den ersten 10 Jahren verkauft oder selbst genutzt wird. Auch bei Leerstand über längere Zeit greift das Finanzamt zurück. Die Bescheinigung der Energieeffizienz (EH-40 mit NH-Klasse) muss bei Bauabnahme vorliegen, eine nachträgliche Anerkennung ist meist nicht möglich.
Für Spitzenverdiener mit Steuersatz ab 35% und langfristiger Vermietungsstrategie. Wer plant, eine neue Mietwohnung über 10+ Jahre zu halten, hebelt die Steuerlast in den ersten 4 Jahren massiv. Kombiniert mit der regulären linearen AfA von 2% bringt das in den ersten 4 Jahren 7% AfA pro Jahr, der höchste praktische AfA-Satz für Neubauten.
Bauherren oder Erstkäufer förderfähiger Mietwohnungen. Voraussetzungen: Bauantrag 2023 oder später, Anschaffungskosten max 5.200 €/qm, Effizienzstandard EH-40 mit Nachhaltigkeitsklasse, 10 Jahre Vermietungspflicht.
5% pro Jahr für 4 Jahre, gerechnet auf maximal 4.000 €/qm Wohnfläche. Bei einer 80-qm-Wohnung also 16.000 € pro Jahr Sonder-AfA, zusätzlich zur regulären 2% AfA auf den vollen Gebäudewert.
Wird die Wohnung in den ersten 10 Jahren verkauft oder selbst genutzt, fällt die Sonder-AfA komplett weg. Das Finanzamt fordert die Steuerersparnisse rückwirkend zurück, kann fünfstellige Beträge bedeuten.
Vor allem für Spitzenverdiener mit hohem Steuersatz (35-45%). Bei niedrigerem Einkommen wirkt der Steuerhebel weniger stark. Pflicht ist eine langfristige Vermietungsstrategie über mindestens 10 Jahre.
Mit dem kostenlosen Steuer-DNA-Rechner sehen Sie sofort: Steuerlast, AfA-Vorteile und Vermögensaufbau über 10 Jahre.
→ Jetzt kostenlos berechnen