Lineare AfA 3% plus optionale Sonder-AfA-EH40 von 5%, im ersten Jahr ein Steuervorteil von bis zu 13.440 € pro Wohnung. Hier zeigen wir, wie es funktioniert und ob es sich für Sie rechnet.
→ Mit Steuer-DNA-Rechner durchrechnen| Variante | AfA-Satz pro Jahr | Laufzeit | Ab Bauantrag |
|---|---|---|---|
| Lineare AfA klassisch | 2,0% | 50 Jahre | vor 2023 |
| Lineare AfA Neubau (neu) | 3,0% | 33 Jahre | ab 01.01.2023 |
| Sonder-AfA EH40-NH | 5% (zusätzlich!) | 4 Jahre dann 2,5% für 4 weitere | 01.01.2023 bis 30.09.2029 |
| Kombiniert (Jahre 1-4) | 8,0% | 4 Jahre | siehe oben |
500.000 € Neubau-Wohnung (Gebäude-Anteil 400k €), EH40-NH-Standard, Bauantrag 2025:
Für die Sonder-AfA EH40-NH gelten klare Regeln:
| Kriterium | Neubau (EH40) | Bestand (Baujahr 1990) |
|---|---|---|
| AfA Jahr 1-4 | 8,0% | 2,0% |
| AfA Jahr 5-8 | 5,5% | 2,0% |
| AfA ab Jahr 9 | 3,0% | 2,0% |
| Sanierungs-Risiko | niedrig | hoch |
| Mietrendite typ. | 3,0-3,8% | 4,5-6,0% |
| Wertsteigerungspotenzial | moderat | hoch (bei guter Lage) |
| Beste für Hochverdiener: | Neubau, wegen 8% AfA-Hebel im Spitzensteuersatz | |
Lineare AfA: 3% pro Jahr (bei Fertigstellung ab 2023). Plus optional Sonder-AfA-EH40-NH: zusätzlich 5% in den ersten 4 Jahren, dann 2,5% für 4 weitere Jahre. Insgesamt bis zu 8% in den ersten 4 Jahren.
Sonder-Abschreibung für Wohnungsneubau mit EH40-Nachhaltigkeitsklasse. Bauantrag 01.01.2023 bis 30.09.2029, max. 5.200 €/m² Anschaffungskosten, AfA-Bemessungsgrundlage max. 4.000 €/m². Zusätzlich zur normalen AfA.
Ja, besonders. Bei 500.000 € Wohnung (400k Gebäude-Anteil) ergibt 8% AfA in den ersten 4 Jahren = 32.000 €/Jahr Abschreibung. Im 42%-Spitzensteuersatz: 13.440 €/Jahr Steuerersparnis, über 4 Jahre rund 53.760 €.
Lineare AfA von 3% pro Jahr läuft normal weiter, bis zur vollständigen Abschreibung des Gebäudes über 33 Jahre.
Ja, KfW-Förderkredit (KfW 297/298) und Sonder-AfA-EH40 sind kombinierbar. Doppel-Vorteil: günstige Zinsen + erhöhte Abschreibung. Wir prüfen die Kombi für Ihr Objekt.
Einkommen, Bundesland, Investment-Höhe eingeben, Sie sehen Ihre Steuerersparnis pro Jahr.
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